不好意思不知道要PO在哪個版
所以發在這邊詢問一下
是有關公司會計項目的問題
最近我遇到一個問題
我販賣設備給客戶
販賣價格內有含5%營業稅這個沒問題
最近客戶的設備有點故障
需要內部做清潔
我把設備收回來公司
然後我把設備全部拆開內部清潔上油保養
然後組裝好測試沒問題再還給客戶
全程沒有更換任何零件
頂多就是清潔劑及保養油+人工
假設收10000元
會計說另外還需要加20%的稅及5%營業稅
這20%是怎麼來的呢?
會計有說不是販售零件,只有維修或保養,稅金要多收20%
是國稅局說的
這是真的嗎?
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20%通常指的是公司的營利事業所得稅
舉例, 如果你進貨一個機器, 進貨成本100萬, 營業稅5% 就是5萬, 這是進項稅額
你把機器賣給客戶未稅200萬, 開立發票, 營業稅就是10萬, 這是銷項稅額
所以你要繳的營業稅是 10萬-5萬進項稅額 = 5萬
而營利事業所得稅, 就要看你公司的報稅方式, 書審, 查帳申報, 會計師簽證還是同業利潤標準
簡單說, 如果你的公司是查帳申報或是會計師簽證, 今天如果某一筆交易, 你的進價成本10萬, 銷售價格10萬, 沒有淨利, 那你是不會繳到營利事業所得稅, 因為公司沒有盈利, 只是國稅局要透過查帳或會計師簽證, 證明你沒有淨利, 否則大家都說沒淨利就不用繳稅了
而如果你的公司是書審或同業利潤標準, 則雖然你這一筆交易進價10萬元, 銷售10萬元, 明明沒有淨利, 但是因為你採用的是簡便的書審或是同業利潤標準, 就要用這10萬的營收去乘以書審純益率再乘以稅率, 所以你還是要繳營利事業所得稅, 所以不賺錢的生意, 也要繳稅, 這個說法是因為這個因素, 但是選擇這類方式的企業, 可能在會計處理成本會省很多, 各有利弊
所以就看你的1萬元保養的實際成本, 以及公司報稅情況, 決定有沒有額外的稅負成本
