10分

樓主

個人積分：10分

文章編號：39879007

興櫃股 IPO 證所稅問題請教

原則設算核實稅,原則是懂了
請參考連結

我的買賣股假設如下
同一家興櫃股(請不要問那家股,這種股也敢買...這不是討論重點)
2010 年買了約均價16元130張
2011 以8元賣了100張
2012 又以7.5回補100張, 8.5元再買20張
問題
1.假設這家公司明年10月上市IPO,考慮核實課稅, 11月我全部150張買掉,當時股價是10元它的課稅方式是
{[100張X1000股 X( 10元 - 8元) ] + [20張X1000股 X( 10元 - 8.5元)] - [30張X1000股 X( 16元 - 10元)] } X 15%
哇 !如果是這樣,我虧錢還要被課稅

2.在興櫃可以轉移給家人(如父妻子女)分散課稅嗎? 如IPO後免稅額每人10張
如何考量會比較優?

3.有其它方法可以避稅嗎?

感恩各位大大

2012-11-16 22:28 #1

文章關鍵字

興櫃股問題 IPO 證

十二夜月

1808分

2樓

十二夜月

個人積分：1808分

文章編號：39883520

步驟1.101/12/31之前，興櫃階段賣出50張，你帳戶保留100張。
步驟2.用家人帳戶同價格買回50張(承銷商可能會撮合貴一點)，或者能領出實體股票報稅交易、過戶。
--
假設這家公司明年10月上市IPO,考慮核實課稅,

步驟3.102年後，你在上市前一天，興櫃階段就要出清手上100張+家人帳戶50張，免稅。
步驟4.上市第一天買回150張。

興櫃買進成本認定對投資人大大不利，到時候課稅必定烏煙瘴氣，
虧損的興櫃投資人，因成本難以舉證，卻要依賣出金額比例課稅。

你說的ipo 10張免稅，那是指「承銷」，不是興櫃買進的張數，興櫃買進若轉上市「1張」都要核實課稅。

wererat

0分

3樓

wererat

個人積分：0分

文章編號：39925502

這問題我現在也很頭大

根據11/7的新聞 (可google IPO 成本)
"無法舉證 IPO成本售價50%認列"
證券交易所得稅的基本稅率為15%，無成本證明的IPO股票實質稅負為售價的7.5% ,

那請問有哪些方法可以證明"成本" ?

比方興櫃購入的交易? ( A 指定購買 B 的興櫃股票, 交易稅共 ?? )
現金增資的繳款證明?
那如果向樓主例子有進有出張數超過上述的買賣或是增資
成本是採用先進先出嗎?

ex: N年前原始認股成本 10元 50張
賣出 20元, 10張 ( 10元的剩40張, 證明: 原始認股繳款書???? )
100年興櫃買進 15元, 10張 (成本: 15x10 + 40x10 證明: 興櫃交易單?? )
101年現金增資 20元, 20張 (成本 20x20 + 15x10 + 40x10, 證明: 繳款單?? )
102年後, IPO 全數70張賣出價格 17元共得 119萬元.

財政部說50%計入所得以15%課稅 ==> 要繳 119x7.5%= 8.925萬元 <-- 核實該繳的稅
還是說實際持股超過1年
"倘若持股滿一年以上則稅率減半為7.5%，購買IPO股票持有超過3年則稅率再減半為3.75%。"
用 7.5% 的稅率?

但是實際上我的成本是 20x20 + 15x10 + 40x10 = 40萬 + 15萬 + 40萬 = 95萬
實際所得(就算不計啥多年來的利息) 只有 119-95=24萬
======================================================================================
寫太多了把重點列在這裡

1. 因為成本認列個人覺得很不公平, 那在這制度下, 我們要怎樣來證明自己的成本?
2. 同1,IPO前要如何"提高"持有興櫃股票的認定成本?
3. 所謂持股一年稅率減半, 是指IPO後? 還是自始持有時間 ? (若是自始持有,那2可能不利)

wererat

0分

4樓

wererat

個人積分：0分

文章編號：39925914

自己來補充說明一兩點
根據財政部的Q&A
======================================================================
十七、個人選定適用核實課稅，其出售股票的成本認定方式為何？適用長期持有
優惠期間及出售上市、上櫃股票是否屬IPO股票應如何認定？
答：
(一）個人出售股票的成本計算，採用加權平均法。
（二）判定是否符合適用長期持有優惠期間要件及出售上市、上櫃股票是否
屬IPO股票，採用先進先出法。
（三）舉例說明：
陳小姐101年5月1日於A公司未上市未上櫃階段取得其股票20張，102
年6月15日於A公司興櫃階段再取得其股票10張，嗣A公司於102年6
月30初次上市，陳小姐又於102年7月10日取得A公司股票10張。若
陳小姐於102 年7 月31 日將其中25 張A 公司股票出售，那幾張股票屬
於IPO股票？那幾張股票可適用長期持有優惠規定?
7
答：依先進先出法，陳小姐出售的25 張股票都是IPO 股票，其中101 年5
月1 日取得的20 張股票，從取得日起算至轉讓日(102 年7 月31)止已
超過1 年，可依規定適用所得半數課稅的優惠；至102 年6 月15 日取
得的5 張股票，從取得日起算至轉讓日(102 年7 月31 日)未滿1 年，
無法享有所得半數課稅優惠。
=========================================================================

babykt

279分

5樓

babykt

個人積分：279分

文章編號：39929579

十二夜月 wrote:
步驟1.101/12/31之前，興櫃階段賣出50張，你帳戶保留100張。
步驟2.用家人帳戶同價格買回50張(承銷商可能會撮合貴一點)，或者能領出實體股票報稅交易、過戶。
--
假設這家公司明年10月上市IPO,考慮核實課稅,

步驟3.102年後，你在上市前一天，興櫃階段就要出清手上100張+家人帳戶50張，免稅。
步驟4.上市第一天買回150張。

(恕刪)

上述的步驟請問一下：
如果我在步驟3，找另兩位家人，用較高的價格接回這 150 張，這樣應該免稅吧？

然後在步驟4，上市以後再賣出，如果價格低於我當初轉讓的價錢，這樣應該也不用繳證所稅吧？

這樣我可不可以完全不用繳證所稅？（但是要多繳證交稅和手續費）

十二夜月

1808分

6樓

十二夜月

個人積分：1808分

文章編號：39961169

1.興櫃100張內免稅，但用另外兩位家人買回150張，沒有意義。一但興櫃轉上市，賣出報酬為正，這兩位家人都要核實課稅，不論只賣出1張、只賺100元。

2.賣出價格低於買進成本，免稅。但若賣出報酬為正，就要課稅，何不等上市第一天再買回150張呢?賣出10億以內免稅。

babykt wrote:
引言 2012-11-19 16:41 by babykt
上述的步驟請問一下：
如果我在步驟3，找另兩位家人，用較高的價格接回這 150 張，這樣應該免稅吧？

然後在步驟4，上市以後再賣出，如果價格低於我當初轉讓的價錢，這樣應該也不用繳證所稅吧？

這樣我可不可以完全不用繳證所稅？（但是要多繳證交稅和手續費）

十二夜月

1808分

7樓

十二夜月

個人積分：1808分

文章編號：39961360

你有沒有想過，在今年結束之前，把股票用「好的價格」，賣給家人呢?

A持有成本10元，今年興櫃市價17元賣給B，

明年B若賣出興櫃轉上市股票，取得成本為17元。(難到想用A的成本10元來報稅?)

wererat wrote:
2012-11-19 13:29 by wererat
這問題我現在也很頭大

根據11/7的新聞 (可google IPO 成本)
"無法舉證 IPO成本售價50%認列"
證券交易所得稅的基本稅率為15%，無成本證明的IPO股票實質稅負為售價的7.5% ,

那請問有哪些方法可以證明"成本" ?

wererat

0分

8樓

wererat

個人積分：0分

文章編號：40000407

十二夜月 wrote:
你有沒有想過，在今年結束之前，把股票用「好的價格」，賣給家人呢?
A持有成本10元，今年興櫃市價17元賣給B，
明年B若賣出興櫃轉上市股票，取得成本為17元。(難到想用A的成本10元來報稅?)

麻煩幫我確認這樣計算有沒錯誤.

====================================================================================
興櫃的規則,
賣出方 : 證交稅千分之三, 手續費千分之五.
買入方 : 手續費也是千分之五
這樣就是 1.3 % (因為其實都是一家親戚成本合起來算)

目前假定是虧錢的狀況, 要拉高價錢交易比方 15元以20元交易,
每張繳的證交稅跟手續費為 20x1000x1.3% =260

假設IPO價錢是10元
IPO後賣出, 不計上市櫃手續費或是交易稅(因為這個不管有沒轉換都要繳,且同金額)
做過轉換的等同每張證所稅 260元(等同稅率 2.6%)
不轉換且無證明成本(財政部推定每股獲利為 10x50%=5),因持股超過一年稅率減半為7.5%
等同每張證所稅 1000x 5.0 x 7.5%= 375 元 (稅率 3.75%)

將來IPO, 20元,
做過轉換的等同每張證所稅 260元(等同稅率 1.3%)

將來IPO, 價格是30元, 成本20元可證明,
若持股未滿一年(15%)
做過轉換的等同每張證所稅 1000 x 10 x 15%= 1500 + 260 = 1760 元(等同稅率 5.87%,豬羊變色)
若持股超過一年(7.5%)
等同每張證所稅 1000 x 10 x7.5%= 750 + 260 = 1010 元(等同稅率 3.37%)

將來IPO, 價格是100元, 成本20元可證明, 但是應該可不提出證明??
若持股未滿一年(15%) 且提出成本證明
做過轉換的等同每張證所稅 1000 x 80 x 15%= 12000 + 260 = 12260 元(等同稅率12.26%,會趨近15%)
若持股超過一年(7.5%)且提出成本證明
等同每張證所稅 1000 x 80 x7.5%= 6000 + 260 = 6260 元(等同稅率 6.26%,會趨近7.5%)
====================================================================================

綜合來說就是, 如果可以準確預估IPO價格, 一定要去轉換
如果認為將來也不會漲超過預備交易價的約50%(徵高手精算), 也是要去轉換

如果看好將來IPO會大漲,(約超過預備交易價的50%)
除非你可以準確預估價格,不然轉換之後都會付出比較高的稅率.
這時不要轉換會比較適合.

十二夜月

1808分

9樓

十二夜月

個人積分：1808分

文章編號：40007563

看開頭計算有誤，後面我就不細看，有幾個大原則。

1.興櫃手續費一樣為千分之一點四二五，未滿50元以50元計算。
證交稅一樣千分之三。

2.不要把簡單的問題複雜化：
一、如果你興櫃張數沒超過100張→可以放到上市前一天出清，隔天上市當日買回。(興櫃賣興櫃100張免稅)
二、如果你興櫃張數超過100張→可以考慮轉賣一些給家人，每人持有不超過100張，上市前一日賣出，隔日再買回。
三、超過500張，不用避開了，老實的舉證原始成本吧。

wererat wrote:
麻煩幫我確認這樣計算有沒錯誤.

====================================================================================
興櫃的規則,
賣出方 : 證交稅千分之三, 手續費千分之五.
買入方 : 手續費也是千分之五
這樣就是 1.3 % (因為其實都是一家親戚成本合起來算)

moncler47

160分

10樓

moncler47

個人積分：160分

文章編號：40010607

很少看見一個稅制是以張數為免稅標準
200元的股票100張 vs 10元股票100張
明顯是一個不成熟完整的東西,可悲的是不合理卻還要強迫實施..
興櫃成為冷凍櫃可以預見!

興櫃股 IPO 證所稅問題請教

小惡魔新聞台

小惡魔廣編特輯

興櫃股 IPO 證所稅 問題請教

小惡魔新聞台

小惡魔廣編特輯

今日熱門文章 網友點擊推薦！

興櫃股 IPO 證所稅問題請教

今日熱門文章　網友點擊推薦！